新創公司在編列費用預算時，如何運用FTE（約當全職人數）概念來計算人力成本？ | 數位時代

新創公司如何運用 FTE 計算人力成本編列預算

新創公司在編列費用預算時，可運用 FTE（約當全職人數）概念來更精準地計算人力成本。FTE 代表一名全職員工的工作量，可以用於計算兼職員工或短期員工的人力投入。

FTE 的計算與應用

首先，需確定全職員工的標準工作時數（例如每週 40 小時）。然後，將兼職員工或短期員工的實際工作時數除以標準工作時數，即可得到其 FTE 值。例如，一名每週工作 20 小時的兼職員工，其 FTE 值為 0.5。

在編列預算時，將所有員工的 FTE 值加總，即可得到總 FTE 數。然後，根據總 FTE 數和平均人力成本，計算出總人力成本預算。這種方法可以更精確地反映公司實際的人力投入，避免預算出現偏差。

費用預算的考量

用人預算在費用預算中佔據重要地位，必須精確計算人頭數和人力成本。搭配 FTE 概念，可更清楚掌握不同職位、不同工作模式的人力成本。例如，若公司有大量兼職員工，使用 FTE 可以更真實地反映其對人力成本的影響。

此外，還需考慮其他相關費用，如勞健保、退休金提撥、獎金、福利等。這些費用應根據 FTE 值進行分攤，確保預算的完整性。

年度預算編列流程

新創公司可採用 V 模型（Top-Bottom-Top）進行年度預算編列：

1. Top-Down： 高層管理者根據公司整體戰略目標制定預算框架，包括人力成本的總體預算。
2. Bottom-Up： 各部門根據自身的人力需求，提出詳細的 FTE 預算需求。
3. Top-Down (second)： 高層管理者整合各部門預算，進行協調和調整，最終確定年度人力成本預算。

其他注意事項

在預算編制完成後，應檢視人事費用是否合理，是否能支持公司策略。同時，建議編列悲觀版和樂觀版預算，以應對不同的市場情境。透過這些步驟，新創公司可以更有效地運用 FTE 概念，編列出更精確的人力成本預算，為企業的發展奠定基礎。

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